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Dans le but de promouvoir et d'augmenter les ventes, de nombreuses entreprises offrent des modalités de paiement plus généreuses. Les modalités de paiement ont un impact important sur la trésorerie puisqu'elles peuvent influer sur le rendement de vos comptes clients.
Le tableau ci-dessous illustre l'incidence du changement des modalités de paiement sur votre solde comptes clients :
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Encours comptes clients (en milliers de dollars)
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| MODALITÉS DE PAIEMENT |
CHIFFRE D'AFFAIRES |
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1M $ |
5M $ |
10M $ |
| Net 10 jours |
27 $ |
137 $ |
274 $ |
| Net 30 jours |
82 $ |
411 $ |
822 $ |
| Net 45 jours |
123 $ |
616 $ |
1,233 $ |
| Net 60 jours |
164 $ |
822 $ |
1,644 $ |
Tout changement des modalités de paiement, mis en place pour augmenter les ventes, demandera une étude approfondie quant à son impact sur les comptes clients. On peut valablement supposer que tous vos comptes profiteront de modalités plus généreuses et pas seulement les nouvelles ventes générées par le changement de ces modalités.
L'importance de réduire la période de recouvrement
Il est évident que plus la période de recouvrement de vos factures est longue, plus le solde impayé moyen de vos comptes clients est élevé. Cet argent peut plutôt être affecté au remboursement de vos dettes ou à tout autre poste d'exploitation de votre entreprise.
Bien que, dans la plupart des cas, les factures à percevoir fassent nécessairement partie du tableau lorsqu'on est en affaires, ce qui en surprend beaucoup, c'est l'impressionnante amélioration de la trésorerie que peut entraîner la réduction de la durée moyenne de la période de recouvrement, ne serait-ce que de quelques jours. En voici l'illustration ci-dessous :
Si une entreprise a un chiffre d'affaires de cinq millions de dollars (chiffre moyen/jour = 13 900 $) et une période de recouvrement moyenne de 45 jours, les factures à percevoir seront en moyenne de 625 000 $ (13 900 $ x 45 jours). La réduction de seulement cinq jours de la période de recouvrement libérera plus de 70 000 $ de trésorerie, et permettra d'épargner plus de 5 000 $ en frais d'intérêts (à 7 %) sur une année !
Le tableau suivant montre l'importante amélioration de la trésorerie qu'entraînent différentes réductions de la période de recouvrement pour divers niveaux de chiffres d'affaires.
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Amélioration de la trésorerie
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RÉDUCTION DE
LA PÉRIODE DE
RECOUVREMENT
MOYENNE
(en jours) |
CHIFFRE D'AFFAIRES |
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| |
1M $ |
5M $ |
10M $ |
| 3 |
8 200 $
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41 000 $
|
82 000 $
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| 5 |
13 700 $
|
68 500 $
|
137 000 $
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| 10 |
27 400 $
|
137 000 $
|
274 000 $
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| 15 |
41 100 $
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205 000 $
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411 000 $
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